Использование программного обеспечения с открытым исходным кодом (OSS) в интернет-магазинах: что действительно нужно знать ритейлерам – объяснение на примере Amazon.

Продажа товаров через Amazon, Shopify или собственный интернет-магазин теперь позволяет даже малым предприятиям охватывать клиентов по всей Европе. Однако многие ритейлеры недооценивают тот факт, что трансграничные продажи могут быстро привести к сложным обязательствам по уплате НДС.

После реформы НДС в ЕС так называемая Процесс OSS (One-Stop-Shop — комплексное решение). Оно играет центральную роль. Но когда следует использовать OSS? Применимо ли это также к Amazon FBA? И какие ошибки могут дорого обойтись?

В этой статье мы даём ответы на самые важные вопросы в ясной и практичной форме.

Что именно представляет собой процесс разработки открытого программного обеспечения?

Процедура «единого окна» (One-Stop-Shop, OSS) была введена 1 июля 2021 года для упрощения НДС в европейской онлайн-торговле. Ранее розничному продавцу, возможно, приходилось регистрироваться для целей налогообложения в каждой отдельной стране ЕС, если там превышались определенные пороговые значения для доставки.

Эти национальные пороговые значения были отменены и заменены единым лимитом ЕС.

Основной принцип таков:

Если немецкий розничный продавец реализует товары частным покупателям в других странах-членах ЕС, он может декларировать и уплачивать соответствующий НДС централизованно через Федеральное центральное налоговое управление (BZSt). В этом случае регистрация в каждой отдельной стране, как правило, больше не требуется.

Таким образом, процедура OSS представляет собой существенное упрощение для европейской онлайн-торговли.

Когда вступает в силу программное обеспечение с открытым исходным кодом (OSS)?

Решающий предел находится на 10 000 евро нетто за календарный год.

Это включает в себя агрегирование всех трансграничных продаж B2C внутри ЕС.

Пример

Во Францию были отправлены товары на сумму 4000 евро.
В Италию были отправлены товары на сумму 3000 евро.
В Испанию были отправлены товары на сумму 5000 евро.

Общая сумма составляет 12 000 евро. Это превышает пороговое значение, установленное ЕС.

Франция: 20 %
Италия: 22 %
Испания: 21 %

Почему эта тема особенно важна для продавцов на Amazon?

Amazon значительно упрощает общеевропейскую торговлю. Однако в этом и кроется риск.

Многие розничные продавцы выбирают доставку по Европе, не зная о налоговых последствиях.

Особенно важны следующие факторы:

Amazon EFN (Европейская сеть выполнения заказов)
Пан-ЕС FBA
Программа CEE
Хранение в зарубежных логистических центрах Amazon.

Работает ли OSS также с Amazon FBA?

Краткий ответ: Частично.

Система OSS применяется только к определенным видам трансграничных дистанционных продаж частным клиентам. Она не распространяется на перемещение товаров между складскими помещениями.

Пример

Один из ритейлеров базируется в Германии. Amazon также хранит свою продукцию в Польше и Чехии.

Товары, хранящиеся в Польше
Внутриобщинный трансфер
Продажа французскому конечному потребителю.

Что касается самого хранения, розничному продавцу зачастую по-прежнему требуется местная регистрация плательщика НДС в соответствующей стране, где хранятся товары. Система OSS не заменяет это требование.

Какие продажи можно отразить в отчетах через OSS?

Следующие сообщения можно отправить через OSS:

Дистанционная продажа частным клиентам в пределах ЕС
Цифровые услуги
Онлайн-курсы
Подписки на программное обеспечение
стриминговые сервисы
Документы

Не отправляйте сообщения через OSS:

B2B бизнес
Внутриобщинные поставки для предприятий
Импорт из третьих стран
Перемещение товаров на складах внутри ЕС
Определенные местные продажи

Как происходит процесс регистрации?

Регистрация осуществляется в электронном виде в Федеральном центральном налоговом управлении. После этого трейдер получает доступ к порталу OSS и ежеквартально отправляет туда свои отчеты.

Важно: Данное заявление подается в дополнение к обычной декларации по НДС.

Какие ставки НДС применяются?

страна	Стандартная налоговая ставка
Германия	19 %
Франция	20 %
Италия	22 %
Испания	21 %
Швеция	25 %
Венгрия	27 %

Распространенные ошибки на практике

Ошибка № 1

Ограничение в 10 000 евро игнорируется.

Ошибка № 2

В настоящее время активируется протокол Amazon Pan-EU, что влечет за собой дополнительные требования к регистрации.

Ошибка № 3

Используются неверные ставки НДС.

Ошибка № 4

Открытое программное обеспечение (OSS) ошибочно воспринимается как комплексное решение.

Что произойдет, если будут допущены ошибки?

Налоговая задолженность
Штрафы за просрочку платежа
Штрафы
Аудиты со стороны иностранных налоговых органов
Риски двойного налогообложения

Распространяется ли действие OSS также на продажи за пределами ЕС?

Нет. Продажи в Швейцарию, Великобританию или США не подпадают под действие процедуры OSS.

Нужно ли каждому интернет-магазину использовать программное обеспечение с открытым исходным кодом?

Нет. Если общий объем продаж в ЕС остается ниже 10 000 евро в год, то, как правило, продажи по-прежнему могут облагаться налогом в Германии.

Какие документы необходимо хранить?

счета-фактуры
Подтверждение отправки
Данные заказа
Информация об оплате
Подтверждение страны клиента

Как правило, срок хранения составляет десять лет.

Вывод: программное обеспечение с открытым исходным кодом упрощает многие вещи, но не заменяет налоговое планирование.

Процедура "единого окна" стала важным шагом на пути к упрощению европейской онлайн-торговли.

Уточните, в каких странах хранятся товары.
Проверьте, какие программы Amazon включены.
Регулярно проверяйте лимит в 10 000 евро.
Сообщайте о соответствующих продажах только через OSS.

Те, кто игнорирует эти вопросы, рискуют столкнуться со значительной задолженностью по платежам и проблемами с налогами.

Примечание: Данная статья носит исключительно информационный характер и не заменяет налоговые или юридические консультации.

„`