Grundlagen der kalten Progression
Die kalte Progression beschreibt eine schleichende Steuererhöhung, die entsteht, wenn Lohnerhöhungen lediglich die Inflation ausgleichen, aber dennoch zu einer höheren Besteuerung führen. Dies kann dazu führen, dass Arbeitnehmer trotz Gehaltserhöhung real weniger Geld zur Verfügung haben.Ausgleichsmechanismen
Um diesem Effekt entgegenzuwirken, passt die Bundesregierung regelmäßig den Einkommensteuertarif an:- Seit 2015 wird alle zwei Jahre ein Steuerprogressionsbericht vorgelegt.
- Der Ausgleich erfolgt durch Verschiebung der Tarifeckwerte des Einkommensteuertarifs.
- Diese Anpassung wird üblicherweise für die nächsten zwei Jahre festgelegt.
Auswirkungen und Begünstigte
Der Ausgleich der kalten Progression betrifft etwa 49 Millionen Steuerzahler in Deutschland. Besonders profitieren:- Familien
- Geringverdiener
- Arbeitnehmer
- Rentner
Finanzielle Aspekte
Die Anpassung des Steuertarifs führt zu Mindereinnahmen für den Staat. Als Faustregel gilt: Eine einprozentige Verschiebung aller Tarifeckwerte resultiert in jährlichen Mindereinnahmen von etwa 2,5 Milliarden Euro.Zukünftige Entwicklungen
Für die Jahre 2025 und 2026 ist eine weitere Anpassung des Einkommensteuertarifs geplant:- Ab 2025: Jährliche Steuermindereinnahmen von ca. 3,4 Milliarden Euro
- Ab 2026: Zusätzliche Mindereinnahmen von ca. 2,8 Milliarden Euro
Die kalte Progression wirkt sich besonders stark auf Steuerpflichtige mit niedrigen Einkommen aus:
## Überproportionale Belastung
Steuerzahler mit geringen und mittleren Einkommen leiden am stärksten unter der kalten Progression[1][4]. Dies liegt an mehreren Faktoren:
– Die Progressionskurve verläuft nach dem Grundfreibetrag zunächst sehr steil, bevor sie abflacht[1].
– Bereits der erste Euro über dem Grundfreibetrag wird mit 14% besteuert[1].
– Kleinere Einkommen haben ein geringeres Budget, um gestiegene Preise abzufedern[2].
## Konkrete Auswirkungen
– Bei unveränderter oder sogar gesunkener wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit wird eine höhere Steuerbelastung auferlegt[3].
– Aus steigenden Nominaleinkommen können real sinkende Nettoeinkommen werden[3].
– Die Kaufkraft sinkt nach Abzug von Inflation und Steuern[3].
## Beispiele für die Belastung
– Ein Ehepaar mit zwei Kindern und 25.000 Euro Jahresbruttoeinkommen wurde im Zeitraum 2011-2018 mit 8,0% (engere Definition) bzw. 37,2% (weitere Definition) der Einkommensteuer durch die kalte Progression belastet[4].
– Zum Vergleich: Bei einem ähnlichen Haushalt mit 100.000 Euro Jahresbruttoeinkommen betrug die Belastung nur 2,3% bzw. 5,0%[4].
Die kalte Progression verstößt somit gegen das Leistungsfähigkeitsprinzip und den Grundsatz der Steuergerechtigkeit, da sie gerade die einkommensschwächsten Steuerzahler am stärksten belastet[3][4].
Quellen:
[1] https://www.vlh.de/arbeiten-pendeln/beruf/kalte-progression-was-ist-das-und-wie-soll-sie-abgeschafft-werden.html
[2] https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/kalte-progression.html
[3] https://www.steuerzahler.de/fileadmin/user_upload/DSi_Schrift_2__Dezember_2014_-_Abbau_der_kalten_Progression_-_Teil_einer_Steuerbremse.pdf
[4] https://www.ifo.de/DocDL/sd-2017-03-dorn-etal-kalte-progression-2-2017-02-09.pdf
[5] https://www.dihk.de/resource/blob/77006/5185adb856a7cc476df6c10881d9a504/kalte-progression-in-zeiten-hoher-inflationswirkung-data.pdf
[6] https://www.bundesbank.de/resource/blob/892962/e6af5df10b4ab41900db930f883544d7/mL/2022-06-progression-data.pdf
Deutsch 
Русский